CELIAPP 2026 : plafond, droits reportés et économie d'impôt
Indiquez l’année d’ouverture de votre compte, votre province et votre revenu : le simulateur refait le calcul de vos droits CELIAPP année par année et chiffre la baisse d’impôt de votre versement.
Droits CELIAPP disponibles en 2026
13 000 $
Report d’un an au plus, 8 000 $ au maximum. Plafond à vie restant : 37 000 $.
| Économie d’impôt si vous versez 13 000 $ | 4 224 $ |
| Plafond à vie restant | 37 000 $ |
| Fermeture au plus tard | fin 2040 |
Vous n’êtes pas obligé de déduire l’année du versement : la déduction peut attendre une année de revenu plus élevé.
| Année | Droits | Versé | Reporté |
|---|---|---|---|
| 2025 | 8 000 $ | 3 000 $ | 5 000 $ |
| 2026 | 13 000 $ | 0 $ | 8 000 $ |
Préparé par Radif Partners · Méthode de calcul · plafonds et barèmes lus sur canada.ca · estimation, pas un avis de cotisation
Le plafond du CELIAPP est de 8 000 $ par année en 2026, avec un maximum à vie de 40 000 $, mais ces droits ne commencent que l'année où vous ouvrez votre premier compte : rien ne s'accumule avant. La part inutilisée d'une année se reporte à la suivante, jusqu'à 8 000 $ seulement, si bien qu'un compte ouvert en 2025 et resté vide offre 16 000 $ en 2026, pas davantage. Pour ouvrir un CELIAPP, il faut résider au Canada, avoir au moins 18 ans et au plus 71 ans au 31 décembre, et ne pas avoir habité, cette année ou les quatre années précédentes, une maison dont vous ou votre conjoint étiez propriétaire. La cotisation se déduit du revenu comme une cotisation REER, cette année ou plus tard. Le retrait admissible pour acheter une première propriété n'est pas imposé et ne se rembourse pas. Le compte dure 15 ans au plus. Sans achat, son contenu peut passer dans un REER sans utiliser vos droits REER. Un excédent coûte 1 % par mois.
Qui peut ouvrir un CELIAPP
Les conditions se vérifient le jour de l'ouverture, d'après la page Ouvrir vos CELIAPP de l'Agence du revenu du Canada. Il faut être résident du Canada. Il faut avoir au moins 18 ans, ou 19 ans dans les provinces et territoires où c'est l'âge pour signer un contrat, et au plus 71 ans au 31 décembre de l'année d'ouverture. Il faut enfin être premier acheteur, ce qui se juge sur deux plans. Vous n'avez pas habité, comme résidence principale, une maison dont vous étiez propriétaire ou copropriétaire, ni pendant l'année en cours ni pendant les quatre années civiles précédentes. Et la même chose vaut pour une maison appartenant à votre conjoint : une personne qui vit chez son conjoint de fait propriétaire ne peut pas ouvrir de compte, même si elle n'a jamais rien possédé.
La propriété visée doit être un logement situé au Canada, existant ou en construction : maison individuelle, jumelée ou en rangée, maison mobile, condo, appartement dans un duplex, un triplex ou un immeuble, ou part de coopérative qui donne un droit de propriété sur le logement. Une part qui ne donne qu'un droit de locataire ne compte pas.
Les droits : 8 000 $ par année, 40 000 $ à vie
L'année où vous ouvrez votre premier compte, vos droits sont de 8 000 $. Chaque année suivante ajoute 8 000 $, plus ce que vous n'avez pas utilisé l'année précédente, mais ce report ne dépasse jamais 8 000 $. Au bout de 5 années de versements complets, le plafond à vie de 40 000 $ est atteint. Les droits couvrent tous vos CELIAPP réunis, et les cotisations comme les transferts venus d'un REER y puisent. Les intérêts et les gains réalisés dans le compte, en revanche, n'en consomment aucun : un dépôt de 8 000 $ qui vaut plus à la fin de l'année ne crée pas d'excédent.
| Situation | Droits en 2026 | Plafond à vie restant |
|---|---|---|
| Compte ouvert en 2026 | 8 000 $ | 40 000 $ |
| Ouvert en 2025, rien versé | 16 000 $ | 40 000 $ |
| Ouvert en 2025, 3 000 $ versés en 2025 | 13 000 $ | 37 000 $ |
| Ouvert en 2024, rien versé | 16 000 $ | 40 000 $ |
| Ouvert en 2023, maximum versé chaque année | 8 000 $ | 16 000 $ |
Le tableau montre l'effet du plafond de report : un compte ouvert en 2024 et resté vide ne donne pas trois années de droits, seulement 16 000 $. Rien n'est perdu pour autant sur le plafond à vie, qui reste entier ; il faudra simplement plus d'années pour le remplir.
Pourquoi ouvrir le compte tôt, même vide
Comme aucun droit ne naît avant l'ouverture, attendre d'avoir de l'argent coûte une année de droits par année d'attente. Ouvrir un compte sans y verser suffit à faire courir le compteur. Il faut seulement remplir l'annexe 15 avec la déclaration de revenus de l'année d'ouverture, pour que l'Agence sache que le compte existe, même si rien n'y a été versé. Le revers est que la durée maximale de 15 ans commence aussi à l'ouverture : dans un exemple de l'Agence, un compte ouvert en août 2025 dont le premier versement date de 2028 doit tout de même être fermé au plus tard le 31 décembre 2040.
Ce que la déduction fait économiser
La cotisation se déduit du revenu imposable, ce qui baisse l'impôt fédéral et provincial à votre taux marginal. Le tableau suivant chiffre un versement de 8 000 $ déduit en entier, avec les tranches 2026 du Québec, de l'Ontario et de la Colombie-Britannique.
| Revenu imposable | Québec | Ontario | Colombie-Britannique |
|---|---|---|---|
| 45 000 $ | 2 055 $ | 1 524 $ | 1 568 $ |
| 60 000 $ | 2 418 $ | 1 870 $ | 1 832 $ |
| 80 000 $ | 2 889 $ | 2 372 $ | 2 256 $ |
| 100 000 $ | 2 889 $ | 2 465 $ | 2 256 $ |
| 130 000 $ | 3 657 $ | 3 473 $ | 3 063 $ |
La déduction n'a pas à être prise l'année du versement : elle peut attendre une année où votre revenu sera plus élevé. Une personne qui gagne 45 000 $ en Ontario et compte gagner 100 000 $ dans quelques années peut verser maintenant, laisser l'argent fructifier à l'abri de l'impôt et déduire plus tard, ce qui fait passer l'économie de 1 524 $ à 2 465 $ aux tranches de 2026. Le mini-simulateur suivant refait le calcul pour votre province et votre revenu.
Ce que votre versement CELIAPP fait baisser
Remboursement ou baisse d’impôt
2 889 $
| Baisse de l’impôt fédéral | 1 369 $ |
| Baisse de l’impôt du Québec | 1 520 $ |
| Revenu imposable après déduction | 72 000 $ |
| Impôt total avant / après | 18 424 $ / 15 534 $ |
Le retrait pour la maison, et la fin du compte
Un retrait admissible, fait pour acheter une première propriété en respectant les conditions au moment du retrait, n'est pas imposé et ne se rembourse jamais. Aucune durée minimale de détention n'est exigée avant ce retrait. Si vous achetez à deux, chacun peut faire un retrait admissible de son propre CELIAPP, pourvu que chacun remplisse les conditions. Le même logement peut aussi être financé par un retrait du RAP ; la page CELIAPP ou RAP compare les deux.
Le compte doit être fermé au plus tard le 31 décembre de l'année du premier de ces trois événements : le 15e anniversaire de l'ouverture, vos 71 ans, ou l'année qui suit votre premier retrait admissible. Une cotisation faite après ce premier retrait n'est plus déductible. Si vous n'achetez pas, le solde peut être transféré directement dans un REER ou un FERR, sans impôt immédiat et, selon la page Retraits et transferts de vos CELIAPP, généralement sans toucher vos droits inutilisés de REER. C'est ce qui fait du CELIAPP un bon compte même pour qui ne sait pas encore s'il achètera. Un retrait non admissible est imposable, et une somme laissée dans le compte après la date limite est ajoutée au revenu à sa juste valeur marchande.
Verser trop : 1 % par mois, sans marge
Le CELIAPP n'a pas la marge de tolérance du REER. Tout montant versé ou transféré au-delà de vos droits de l'année est un excédent imposé à 1 % par mois tant qu'il reste dans le compte, et il réduit vos droits de l'année suivante. L'erreur classique est d'ajouter un transfert depuis un REER à une cotisation ordinaire en croyant disposer de deux enveloppes : les deux puisent dans les mêmes 8 000 $. Un tel transfert ne se déduit pas, et il ne vous rend aucun droit REER. Pour savoir si le REER ou le CELI doit passer avant le reste, voyez REER ou CELI.