CELIAPP ou RAP en 2026 : faut-il choisir ?
Le simulateur part d’un CELIAPP ouvert cette année et d’un revenu de 80 000 $ : changez la province et le revenu pour voir ce que la déduction rapporte avant de toucher à votre REER.
Droits CELIAPP disponibles en 2026
8 000 $
Report d’un an au plus, 8 000 $ au maximum. Plafond à vie restant : 40 000 $.
| Économie d’impôt si vous versez 8 000 $ | 2 889 $ |
| Plafond à vie restant | 40 000 $ |
| Fermeture au plus tard | fin 2041 |
Vous n’êtes pas obligé de déduire l’année du versement : la déduction peut attendre une année de revenu plus élevé.
| Année | Droits | Versé | Reporté |
|---|---|---|---|
| 2026 | 8 000 $ | 0 $ | 8 000 $ |
Préparé par Radif Partners · Méthode de calcul · plafonds et barèmes lus sur canada.ca · estimation, pas un avis de cotisation
Le CELIAPP et le RAP aident tous deux à acheter une première maison, mais ils ne fonctionnent pas du tout de la même façon. Le retrait admissible d'un CELIAPP, jusqu'à 40 000 $ de cotisations plus les rendements, n'est pas imposé et ne se rembourse jamais : c'est un retrait définitif. Le RAP permet de retirer jusqu'à 60 000 $ de vos REER sans impôt, mais c'est un prêt que vous vous faites : il se rembourse au REER sur 15 ans, et chaque versement manqué est ajouté à votre revenu imposable. Pour un premier retrait en 2026, le remboursement commence en 2031. Vous n'avez pas à choisir : l'Agence du revenu du Canada permet un retrait RAP et un retrait admissible CELIAPP pour la même maison, si vous remplissez les conditions de chacun. Une personne peut ainsi mobiliser jusqu'à 100 000 $, et un couple dont chacun est admissible jusqu'à 200 000 $, avec deux CELIAPP et deux RAP.
La différence de fond : un prêt contre un retrait
Le RAP, décrit sur la page Régime d’accession à la propriété de l'Agence du revenu du Canada, vous laisse sortir de l'argent de vos REER pour acheter ou construire une habitation admissible, sans que ce retrait soit imposé. Mais cet argent reste de l'épargne-retraite : vous devez le remettre dans un REER sur 15 ans, et la part qui n'est pas remise à temps devient du revenu imposable. Le CELIAPP renverse la logique. Vous y versez de l'argent neuf, vous déduisez la cotisation, puis le retrait admissible pour la maison n'est ni imposé ni remboursable. Une fois cet argent sorti, l'affaire est close.
Cette différence a une conséquence pratique. Avec le RAP, votre budget des 15 années suivantes doit absorber un versement annuel au REER en plus de l'hypothèque. Avec le CELIAPP, rien ne suit l'achat. En contrepartie, le RAP ne demande aucune préparation si votre REER est déjà garni, alors que le CELIAPP ne contient que ce que vous y avez versé depuis l'ouverture.
Les deux comptes côte à côte
| CELIAPP | RAP | |
|---|---|---|
| D’où vient l’argent | Cotisations faites au CELIAPP | Sommes déjà placées dans vos REER |
| Montant maximal | 8 000 $ par année, 40 000 $ à vie, plus les rendements | 60 000 $ par personne |
| Déduction | Oui, l’année du versement ou plus tard | Déjà prise quand vous avez cotisé au REER |
| Impôt au retrait | Aucun pour un retrait admissible | Aucun jusqu’à 60 000 $ ; l’excédent est ajouté au revenu |
| Remboursement | Aucun | Sur 15 ans, à partir de 2031 pour un premier retrait en 2026 |
| Si un versement manque | Sans objet | Ajouté au revenu de l’année |
| Pour la même maison | Oui, avec le RAP | Oui, avec le CELIAPP |
Combiner les deux pour la même maison
La note de l'Agence est explicite : vous pouvez retirer des sommes de votre REER au titre du RAP et faire un retrait admissible de votre CELIAPP pour la même habitation, pourvu que vous remplissiez toutes les conditions au moment de chaque retrait. Une personne seule peut donc réunir jusqu'à 100 000 $ de capital, soit 40 000 $ de cotisations au CELIAPP, avec leurs rendements, et 60 000 $ tirés du REER. Pour un couple, les plafonds sont individuels. Si les deux conjoints sont admissibles, chacun peut faire un retrait admissible de son propre CELIAPP pour la même habitation, et chacun peut participer au RAP avec ses propres REER : le total possible atteint 200 000 $. Attention à la condition de premier acheteur du CELIAPP, qui tient compte d'une maison appartenant au conjoint.
Ce que chaque formule coûte ou rapporte
Prenons une personne qui gagne 80 000 $ en Ontario et ouvre un CELIAPP cette année. Un versement de 8 000 $ déduit baisse son impôt de 2 372 $ aux tranches de 2026. Le même argent retiré plus tard pour la maison ne sera pas imposé : l'économie est acquise. Si elle utilise aussi le RAP pour 60 000 $, elle devra remettre 4 000 $ par année dans son REER de 2031 à 2045. Une année où elle ne le fait pas, cette somme s'ajoute à son revenu : à 80 000 $ de revenu en Ontario, cela représente environ 1 186 $ d'impôt de plus. Le mini-simulateur du RAP montre le calendrier selon l'année de votre premier retrait.
Votre calendrier de remboursement du RAP
Remboursement minimum par année
4 000 $
| Montant retenu | 60 000 $ |
| Limite par personne | 60 000 $ |
| Durée du remboursement | 15 ans |
| Si un versement manque | ajouté au revenu imposable |
Quand le RAP reste incontournable
Le CELIAPP a un défaut : ses droits ne commencent qu'à l'ouverture. Une personne qui ouvre son compte cette année et achète dans quelques mois ne peut y verser que 8 000 $ avant l'achat, ce qui pèse peu face à une mise de fonds. Si elle a déjà un REER bien garni, le RAP fournit l'essentiel de l'apport, et le CELIAPP le complète. Il est aussi possible de transférer directement un REER vers un CELIAPP : ce transfert utilise les droits CELIAPP, n'est pas déductible et ne redonne aucun droit REER, mais l'argent qui en ressortira pour la maison n'aura pas à être remboursé.
Ce que ce comparatif ne remplace pas
Chaque retrait a ses propres conditions, vérifiées au moment où vous le faites, et elles ne sont pas identiques pour les deux comptes. Les règles du CELIAPP sont détaillées sur la page CELIAPP et celles du remboursement sur la page RAP. Si vous hésitez encore sur l'usage de votre REER pour la retraite, la page REER ou CELI compare les deux comptes selon votre taux marginal.