RAP 2026 : combien retirer du REER et quand rembourser
Entrez le montant retiré de vos REER au titre du RAP et l’année de votre premier retrait : le simulateur donne le versement minimum à remettre chaque année et la période de remboursement.
Remboursement minimum par année
2 333 $
De 2031 à 2045 : début reporté à la 5e année, allègement prolongé pour les retraits de 2022 à 2028.
| Montant retenu | 35 000 $ |
| Limite par personne | 60 000 $ |
| Durée du remboursement | 15 ans |
| Si un versement manque | ajouté au revenu imposable |
Préparé par Radif Partners · Méthode de calcul · plafonds et barèmes lus sur canada.ca · estimation, pas un avis de cotisation
Le Régime d'accession à la propriété (RAP) permet de retirer jusqu'à 60 000 $ de vos REER pour acheter ou construire une habitation admissible, pour vous ou pour une personne handicapée déterminée. Cet argent n'est pas un cadeau fiscal mais un prêt à vous-même : il se rembourse dans un REER sur 15 ans, soit au moins 4 000 $ par année pour un retrait de 60 000 $. Le remboursement commence normalement la 2e année suivant celle du premier retrait. Un allègement temporaire repousse ce début à la 5e année pour un premier retrait fait de 2022 à 2028 : l'exemple officiel de l'Agence du revenu du Canada est un premier retrait en 2026, avec une première année de remboursement en 2031. Un versement qui manque est ajouté à votre revenu de l'année, donc imposé à votre taux marginal. La partie d'un retrait qui dépasse 60 000 $ est imposée comme un retrait REER ordinaire.
Ce que permet le RAP
D'après la page Régime d’accession à la propriété de l'Agence du revenu du Canada, le RAP vous laisse retirer des sommes de vos REER pour acheter ou construire une habitation admissible, pour vous-même ou pour une personne handicapée déterminée. La limite est de 60 000 $. Les conditions détaillées, y compris celles qui définissent le premier acheteur, figurent sur la page d'admissibilité de l'Agence : vérifiez-les avant de remplir le formulaire T1036, qui sert à demander chaque retrait à l'émetteur de votre REER.
Selon la page Comment retirer des fonds de vos REER dans le cadre du RAP, vous pouvez faire plusieurs retraits, mais seulement pendant l'année civile du premier retrait et en janvier de l'année suivante. La partie qui dépasse 60 000 $ doit être déclarée comme revenu de l'année où vous la recevez, et l'émetteur retient de l'impôt sur cet excédent. Le même logement peut aussi être payé en partie par un retrait du CELIAPP : les deux régimes se combinent.
Le calendrier de remboursement
Le retrait se rembourse dans vos REER sur 15 ans. Réparti sur cette durée, un retrait de 60 000 $ représente 4 000 $ par année, et un retrait de 35 000 $ environ 2 333 $. La règle normale fait commencer la période la 2e année suivant le premier retrait. L'allègement temporaire, introduit pour les premiers retraits de 2022 à 2025 puis prolongé jusqu'au 31 décembre 2028, la repousse à la 5e année.
| Premier retrait en | Début du remboursement | Dernière année | Minimum par année pour 60 000 $ |
|---|---|---|---|
| 2021 | 2023 | 2037 | 4 000 $ |
| 2022 | 2027 | 2041 | 4 000 $ |
| 2025 | 2030 | 2044 | 4 000 $ |
| 2026 | 2031 | 2045 | 4 000 $ |
| 2028 | 2033 | 2047 | 4 000 $ |
| 2029 | 2031 | 2045 | 4 000 $ |
Le tableau montre l'effet de l'allègement : un premier retrait en 2028 fait commencer le remboursement en 2033, alors qu'un premier retrait en 2029 le ferait commencer dès 2031, si les règles ne changent pas d'ici là. L'exemple officiel de l'Agence correspond à la ligne 2026 : remboursement à partir de 2031.
Si un versement manque
La somme qui devait être remise pour l'année est ajoutée à votre revenu imposable de cette année-là. Le coût dépend donc de votre taux marginal. À 60 000 $ de revenu, ajouter 4 000 $ au revenu coûte environ 1 186 $ d'impôt en Ontario et 1 445 $ au Québec, aux tranches 2026. L'argent reste à vous, mais il ne retourne pas à l'abri dans le REER, et vous perdez la croissance à l'abri de l'impôt qu'il aurait eue jusqu'à la retraite.
Les remboursements se déclarent à l'annexe 7 de la déclaration de revenus. L'Agence prévoit aussi un formulaire RC471 pour annuler une participation dans certaines situations, et un formulaire RC98 qui permet à l'époux ou au conjoint de fait survivant de reprendre le solde du RAP au décès.
Le RAP comparé à un retrait REER ordinaire
Sans le RAP, sortir de l'argent du REER fait l'objet d'une retenue d'impôt à la source, et le montant entier s'ajoute au revenu de l'année. Avec le RAP, seule la partie qui dépasse 60 000 $ doit être déclarée comme revenu l'année du retrait ; le reste ne devient imposable que si un versement manque. Le mini-simulateur suivant montre ce que coûterait le même argent sorti hors du RAP, selon votre province et vos autres revenus.
Ce que coûterait un retrait REER ordinaire
Impôt réel sur le retrait
12 641 $
| Retenue fédérale | 5 250 $ |
| Impôt dû au total | 12 641 $ |
| Taux moyen sur le retrait | 36,1 % |
Avant de puiser dans le REER
Le RAP vide une partie de votre épargne-retraite pendant des années, et l'obligation de rembourser pèse sur votre budget en même temps que l'hypothèque. Le CELIAPP, lui, ne se rembourse pas. Si vous êtes admissible aux deux, la page CELIAPP ou RAP compare leur coût et montre comment les combiner. Pour mesurer ce qu'un retrait REER imposable coûterait vraiment, voyez aussi Retrait REER.