Plafond REER 2026 : combien pouvez-vous déduire ?
Entrez votre revenu gagné de l’an dernier et, si vous avez un régime de retraite au travail, votre facteur d’équivalence : le simulateur calcule vos nouveaux droits REER de l’année.
Maximum déductible REER 2026
14 400 $
18 % de 80 000 $, sous le plafond de 33 810 $.
| 18 % du revenu gagné 2025 | 14 400 $ |
| Plafond 2026 | 33 810 $ |
| Moins le facteur d’équivalence | 0 $ |
| Nouveaux droits de l’année | 14 400 $ |
| Plus les droits inutilisés | 0 $ |
Plafond 2027 déjà fixé : 35 390 $, atteint avec 196 612 $ de revenu gagné en 2026.
Préparé par Radif Partners · Méthode de calcul · plafonds et barèmes lus sur canada.ca · estimation, pas un avis de cotisation
Le plafond REER 2026 est de 33 810 $, contre 32 490 $ en 2025, et celui de 2027 est déjà fixé à 35 390 $. Ce plafond n'est pas ce que vous pouvez verser : vos nouveaux droits de l'année valent 18 % de votre revenu gagné de l'année précédente, sans dépasser le plafond, moins votre facteur d'équivalence si vous participez à un régime de retraite d'employeur. Il faut donc 187 834 $ de revenu gagné en 2025 pour atteindre le plafond 2026. Avec un salaire de 60 000 $, les nouveaux droits 2026 sont de 10 800 $ ; avec 4 000 $ de facteur d'équivalence, ils tombent à 6 800 $. Les droits inutilisés des années passées s'ajoutent à ce montant. Le total, appelé maximum déductible, figure sur votre avis de cotisation et dans Mon dossier de l'Agence du revenu du Canada. Au-delà, une marge de 2 000 $ est tolérée ; le reste est imposé à 1 % par mois.
Les plafonds REER de 2022 à 2027
Le plafond en dollars est fixé chaque année et publié dans le tableau des plafonds de l’Agence du revenu du Canada. Il sert de limite haute aux nouveaux droits de l'année : on retient le moins élevé de 18 % du revenu gagné de l'année précédente et de ce plafond. Le tableau donne aussi le revenu gagné qu'il faut l'année précédente pour l'atteindre.
| Année | Plafond REER | Revenu gagné l’année précédente pour l’atteindre |
|---|---|---|
| 2022 | 29 210 $ | 162 278 $ |
| 2023 | 30 780 $ | 171 000 $ |
| 2024 | 31 560 $ | 175 334 $ |
| 2025 | 32 490 $ | 180 500 $ |
| 2026 | 33 810 $ | 187 834 $ |
| 2027 | 35 390 $ | 196 612 $ |
Concrètement, une personne qui a gagné 250 000 $ en 2025 voit ses nouveaux droits 2026 plafonnés à 33 810 $, alors que 18 % de son revenu donneraient 45 000 $. Sous 187 834 $, c'est le pourcentage qui joue.
Plafond et maximum déductible : deux chiffres différents
Le plafond est le même pour tout le monde. Le maximum déductible est votre chiffre à vous. L'Agence le calcule ainsi, selon sa page sur le maximum déductible : vos droits inutilisés à la fin de l'année précédente, plus le moins élevé de 18 % du revenu gagné de l'année précédente et du plafond, moins le facteur d'équivalence, plus le facteur d'équivalence rectifié, moins le facteur d'équivalence pour services passés. Ce maximum vaut pour l'ensemble de vos cotisations : votre REER, votre régime de pension agréé collectif s'il y a lieu, et le REER de votre conjoint.
Le revenu gagné n'est pas le revenu total. Le guide T4040 le décrit comme vos revenus d'emploi et de travail autonome, avec certains autres revenus, moins certaines dépenses d'emploi et les pertes d'entreprise ou de location. Le calcul détaillé suit le tableau 3 de ce guide, ligne par ligne. Une année sans revenu gagné ne crée donc aucun nouveau droit l'année suivante : 18 % de zéro donnent zéro, quel que soit le revenu de placement.
Le facteur d'équivalence des régimes de retraite
Si vous participez à un régime de pension agréé ou à un régime de participation différée aux bénéfices, votre employeur déclare un facteur d'équivalence à la case 52 du feuillet T4. Il représente la valeur de la retraite accumulée dans l'année. Le facteur d'une année réduit votre maximum déductible de l'année suivante ; il ne touche pas votre revenu imposable. Exemple : 60 000 $ de salaire en 2025 donnent 10 800 $ de nouveaux droits en 2026, mais seulement 6 800 $ avec un facteur d'équivalence de 4 000 $.
Le facteur rectifié vous rend des droits quand vous quittez un régime avant d'avoir reçu tout ce que les facteurs passés supposaient. Le facteur pour services passés, lui, en retire quand un régime vous crédite rétroactivement des années de service. Ces deux montants sont rares, mais ils expliquent souvent un écart entre votre propre calcul et l'avis de cotisation.
Droits inutilisés : rien ne se perd
Chaque année, les droits que vous n'avez pas déduits s'ajoutent au maximum de l'année suivante. Reprenons la personne à 60 000 $ avec un facteur de 4 000 $ : si elle avait 15 000 $ de droits inutilisés à la fin de 2025, son maximum déductible 2026 atteint 21 800 $. Il n'y a pas de date d'expiration, seulement une limite d'âge : on peut cotiser à son propre REER jusqu'au 31 décembre de l'année de ses 71 ans.
À ne pas confondre avec les cotisations inutilisées : de l'argent versé dans le REER mais pas encore déduit. Ces cotisations peuvent être déduites une année ultérieure, dans la limite du maximum de cette année-là. Elles comptent toutefois dans le calcul de l'excédent : si elles dépassent votre maximum déductible de plus de 2 000 $, l'impôt de 1 % par mois décrit sur la page des cotisations excédentaires s'applique. La page cotisation excédentaire REER détaille le calcul.
Ce que votre cotisation vous fait économiser
Remboursement ou baisse d’impôt
1 806 $
| Baisse de l’impôt fédéral | 856 $ |
| Baisse de l’impôt du Québec | 950 $ |
| Revenu imposable après déduction | 65 000 $ |
| Impôt total avant / après | 14 812 $ / 13 006 $ |
Lire son avis de cotisation
L'état du maximum déductible au titre des REER, à la fin de votre avis de cotisation, donne votre maximum pour l'année en cours et le montant des cotisations inutilisées que l'Agence a en dossier. Le même chiffre se trouve dans Mon dossier, ou sur le formulaire T1028 quand l'Agence révise le montant en cours d'année. Ce maximum ne voit pas les cotisations que vous avez faites depuis le 1er janvier. Si vous avez versé 3 000 $ en février, il vous reste votre maximum moins ces 3 000 $. Avant de cotiser une grosse somme, vérifiez aussi la date limite REER : les versements des 60 premiers jours de l'année peuvent servir pour l'année précédente.