REER ou CELI en Ontario en 2026 : l'effet de la surtaxe
L’Ontario a les taux d’impôt de base parmi les plus bas du pays, mais une surtaxe s’ajoute dès que l’impôt provincial dépasse un seuil. Le simulateur l’applique à votre revenu.
Avantage du REER, net d’impôt
2 545 $
Taux récupéré aujourd’hui 43,4 %, taux payé au retrait 29,6 %. Le compte qui gagne est celui dont le taux est le plus bas à la sortie.
| Versement REER pour le même effort | 8 835 $ |
| Dont remboursement d’impôt | 3 835 $ |
| CELI à l’échéance | 10 469 $ |
| REER à l’échéance, avant impôt | 18 499 $ |
| Impôt sur les retraits REER | -5 485 $ |
| REER net d’impôt | 13 014 $ |
Barème 2026 appliqué aux deux moments, en dollars d’aujourd’hui (les tranches sont indexées chaque année).
Préparé par Radif Partners · Méthode de calcul · plafonds et barèmes lus sur canada.ca · estimation, pas un avis de cotisation
En Ontario, l'impôt provincial de 2026 part de 5,05 % et monte à 13,16 %, avec un montant personnel de base de 12 989 $. Ces taux affichés ne disent pas tout : une surtaxe de 20 % s'applique sur l'impôt de base de l'Ontario qui dépasse 5 818 $, puis de 36 % de plus au-delà de 7 446 $. En revenu imposable, le premier palier commence vers 94 910 $ et le second vers 111 810 $. À 130 000 $, le taux marginal réel atteint 43,4 %, alors que l'addition des taux de tranche ne donne que 37,2 %. Pour une cotisation REER, c'est une bonne nouvelle : chaque dollar déduit dans cette zone économise aussi de la surtaxe. Pour un retrait à la retraite, c'est l'inverse : un retraité ontarien dont le revenu dépasse ces seuils paie la surtaxe sur ses retraits de REER ou de FERR, pas sur ceux de son CELI.
Les taux de tranche ne sont pas le taux réel
Le barème ontarien de 2026 compte cinq taux : 5,05 %, 9,15 %, 11,16 %, 12,16 %, 13,16 %, avec des seuils à 53 891 $, 107 785 $, 150 000 $, 220 000 $. Ajouté au fédéral, il donne des taux combinés modérés jusqu'à un revenu moyen. Puis la surtaxe entre en jeu. Elle ne se lit pas dans le barème : il faut d'abord calculer l'impôt de base de l'Ontario, retrancher le crédit du montant personnel, puis appliquer 20 % et 36 % sur les parties qui dépassent 5 818 $ et 7 446 $. Les montants viennent de la page des taux 2026 de canada.ca et du guide T4127.
| Revenu imposable à partir de | Taux marginal combiné |
|---|---|
| 0 $ | 0,0 % |
| 53 891 $ | 23,1 % |
| 58 523 $ | 29,7 % |
| 94 901 $ | 31,5 % |
| 107 785 $ | 33,9 % |
| 111 810 $ | 37,9 % |
| 117 045 $ | 43,4 % |
| 150 000 $ | 45,0 % |
| 181 440 $ | 48,3 % |
| 220 000 $ | 49,8 % |
| 258 482 $ | 53,5 % |
Les deux lignes qui ne correspondent à aucun seuil officiel sont celles de la surtaxe : c'est là que le taux saute sans que le barème le montre. À 130 000 $, par exemple, on est dans la troisième tranche ontarienne et dans la tranche fédérale à 26 %, soit 37,2 % en additionnant, mais le taux réel est de 43,4 %.
Ce que vaut une cotisation de 10 000 $ dans la zone de la surtaxe
Pour un revenu élevé, la question n'est pas tant REER ou CELI que la taille de la déduction. Une grosse cotisation fait redescendre le revenu sous un palier de surtaxe, et chaque dollar qui en sort rapporte le taux le plus fort.
| Revenu imposable | Taux marginal | Surtaxe évitée | Économie totale |
|---|---|---|---|
| 100 000 $ | 31,5 % | 93 $ | 3 058 $ |
| 115 000 $ | 37,9 % | 340 $ | 3 450 $ |
| 130 000 $ | 43,4 % | 625 $ | 4 341 $ |
| 160 000 $ | 45,0 % | 681 $ | 4 497 $ |
Votre remboursement en Ontario
Remboursement ou baisse d’impôt
4 341 $
| Baisse de l’impôt fédéral | 2 600 $ |
| Baisse de l’impôt provincial | 1 741 $ |
| Revenu imposable après déduction | 120 000 $ |
| Impôt total avant / après | 32 194 $ / 27 853 $ |
Le revers à la retraite
La surtaxe touche aussi les retraités. Une personne qui touche une rente de régime de retraite, le RPC et la Sécurité de la vieillesse, et qui retire en plus de son FERR, peut se retrouver au-dessus du premier palier. Dans l'exemple du simulateur (130 000 $ de revenu aujourd'hui, 70 000 $ prévus à la retraite, 8 000 $ d'épargne par an pendant 20 ans), le REER récupère 43,0 % et ne paie que 29,7 % au retrait : il laisse 3 380 $ de plus que le CELI. Si la retraite prévue était aussi élevée que le revenu actuel, l'écart disparaîtrait. Pour un retraité aisé, retirer plus tôt et étaler les retraits, avant que les rentes ne s'additionnent, évite parfois la zone de surtaxe.
Cotiser maintenant, déduire plus tard
Une cotisation REER n'a pas à être déduite l'année où elle est versée : la partie non déduite se reporte, sans limite de temps, à une année où votre revenu sera plus élevé. En Ontario, ce report a une valeur particulière. Une personne qui gagne 90 000 $ cette année, sous le premier palier de surtaxe, et qui attend une promotion à 130 000 $ peut verser dès maintenant et garder la déduction pour l'année de la promotion : elle économisera 43,4 % par dollar au lieu de 29,7 %. Pendant ce temps, l'argent croît à l'abri de l'impôt dans le REER.
Les revenus modestes en Ontario
Au bas de l'échelle, l'Ontario applique une réduction d'impôt pour les faibles revenus et une contribution santé qui commence à partir d'un revenu modeste. Le simulateur ne calcule ni l'une ni l'autre. Pour un revenu de moins de 30 000 $ environ, le gain réel d'une cotisation REER peut donc différer du chiffre affiché ; c'est aussi le niveau de revenu où le CELI gagne presque toujours, puisque l'impôt économisé est faible.
À retenir pour l'Ontario
Entre 60 000 $ et 94 910 $ de revenu, le taux combiné reste proche de celui des autres provinces, et le choix entre REER et CELI dépend surtout du revenu de retraite. Au-delà, la surtaxe rend le REER plus attrayant qu'ailleurs, à condition de prévoir un revenu de retraite qui reste sous les mêmes paliers. Le simulateur de taux marginal montre la décomposition fédéral et provincial à votre revenu.